Что нужно знать об отчетности по своим зарубежным валютным счетам (вкладам) и как грамотно воспользоваться амнистией капитала

Дорогие коллеги, здравствуйте

1 января 2018 года изменилось понятие валютного резидентства в отношении граждан Российской Федерации. Федеральный закон от 28.12.2017 N 427-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” признает валютными резидентами всех граждан РФ, без исключений.

Отметим, что резидент РФ имеющий также иное гражданство, рассматривается в РФ как гражданин России.

Валютные резиденты обязаны:

• уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии счетов (вкладов) в иностранных банках
• регулярно отчитываться о движении средств на иностранных счетах
• не совершать незаконных валютных операций.

При этом для граждан, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение года в сумме составит более 183 дней, предусмотрено освобождение от обязанности уведомлять ФНС о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ и предоставлять отчеты о движении средств по ним.

Каждый валютный резидент РФ обязан уведомить ФНС:

• об открытии/закрытии счета в иностранном банке
• о любых изменениях реквизитов.

Сделать он это обязан в течение месяца со дня соответствующего действия.

Главное правильно понять, в какую налоговую инспекцию Вы должны отчитываться, так как у гражданина РФ может и не оказаться прописки (временной регистрации) или собственности на территории России.

Кроме отчетов о наличии счетов, необходимо ежегодно, начиная с 2015 года, до 1 июня отчитываться о движении средств по всем зарубежным счетам (вкладам).

!! До 1 июня 2018 года необходимо предоставить информацию за 2017 год. Форма отчета установлена Постановлением Правительства РФ № 1365.

Что же делать тем, кто по каким-то причинам не проинформировал о своих счетах, вкладах или движениях средств по ним?

С 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года стартует второй этап добровольного декларирования «амнистии капитала» установленный Федеральным законом от 19.02.2018 N 33-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

В связи с этими событиями (отчетность и амнистия) возникает ряд вопросов:

• Что о ней нужно знать об “амнистии капитала” и как она будет работать?
• Что подпадает под “амнистию капитала”?
• Нужно ли возвращать капитал в РФ?
• На какой период распространяется амнистия?
• Кто обязан предоставлять отчет о движении средств зарубежом?
• Кто должен отчитываться о совместных зарубежных счетах?
• Какие правила предоставления отчета физическими лицами?
• Нужно ли заверять или переводить выписку о счете в иностранном банке?

Какова ответственность за нарушение сроков предоставления отчета?

!! Помните, последствия за невыполнение требований об отчетности и информировании о своих зарубежных счетах, могут Вам обойтись миллионными штрафами (см. нашу статью о штрафе в 31 млн. рублей с физ.лица за незаконную валютную операцию в связи с использованием “тайного” счета).

Напомним, что до 2018 года валютными резидентами не считались граждане РФ, кто проживал за границей непрерывно более одного года. С 1 января все они валютные резиденты:

• Будет ли нарушением валютного законодательства, если живущий постоянно за границей человек до 1 июля этого года (то есть до достижения порога 183 дня) совершит запрещенную для обычных резидентов валютную операцию?
• Как считать и доказывать факт проживания заграницей по сумме более 183 дней?

!! Причем, все эти мелочи очень важны, ведь если Вам не хватит 1 дня, то многие из совершенных Вами валютных платежей могут оказаться незаконными со штрафом 75% или 100% от суммы платежа.