• Основания для признания сделок контролируемыми

Понятие взаимозависимости: основания признания взаимозависимости по НК РФ; добровольное признание «взаимозависимости», признание взаимозависимости «по иным основаниям» в судебном порядке. Суммовые пороги: порядок расчета пороговых значений; исключения. Безвозмездные сделки (беспроцентные займы, поручительства, гарантии, уступка прав по номиналу): возможен ли ценовой контроль? Сложные примеры идентификации контролируемых сделок на практике.

• Порядок подготовки уведомлений о контролируемых сделках

Порядок подготовки Уведомлений о КС, основные ошибки. Анализ судебной практики и разъяснений Минфина/ФНС о порядке представления Уведомлений. Группировка листов 1А и 1Б.

• Порядок подготовки ТЦО документации

Законодательные требования и практические рекомендации по составлению и защите ТЦО документации. Порядок проведения функционального анализа сторон сделки, выбор «тестируемой» стороны. Условия признания сделок «сопоставимыми» и «однородными». Выбор применимого метода ТЦО. Возможность использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ. Обзор источников информации, используемых для сопоставления цен контролируемых сделок с рыночными ценами. Законодательные требования к источникам информации. Примеры использования источников информации при анализе цен/рентабельности сторон контролируемых сделок. Порядок проведения исследования рыночного уровня цен/рентабельности (Benchmarking study): составление стратегии исследования, сложности, возникающие на практике при проведении исследования. Практические примеры подготовки ТЦО по типичным сделкам: – импорт сырья и готовой продукции; – экспорт сырья и товаров; – импорт оборудования и запасных частей; – оказания межгрупповых услуг (консультационных, маркетинговых и т.п.); – предоставление персонала внутри группы; – сделки внутригруппового финансирования.

• Анализ судебных споров по ТЦО 2016 – 2017 гг.

Дело НК «Дулисьма». Дело ПАО «Уралкалий». Обзор практики рассмотрения судами споров в отношении налогового контроля за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16 февраля 2017 г.). Иные судебные споры, где рассматривался вопрос применения методов ТЦО.

• Контроль цен в “неконтролируемых” сделках

Применение концепции необоснованной налоговой выгоды в сделках между взаимозависимыми лицами. Критерии, при которых допустим ценовой контроль в неконтролируемых сделках: взаимозависимость сторон, признаки направленности сделки на получение необоснованной налоговой выгоды (многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня, нетипичный порядок расчетов и проч.). Обзор практики, утв. Президиумом Верховного суда РФ 16 февраля 2017 г. в части контроля цен в неконтролируемых сделках. Актуальная судебная практика и разъяснения Минфина РФ по вопросу о контроле цен в «неконтролируемых» сделках. Рекомендации по взаимодействию с налоговыми органами и минимизации рисков в случае инициирования контроля цен при выездных и камеральных налоговых проверках.

• План BEPS: требования ОЭСР в области трансфертного ценообразования

Основные положения Плана BEPS в части ТЦО: Отчет № 8-10 о ТЦО и Отчет № 13 о межстрановой отчетности. Влияние плана BEPS на российские правила ТЦО.

• Новые правила ТЦО С 1 января 2018 г.: представление документов по международным группам компаний (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ)

Понятие международной группы компаний и уполномоченного лица по подготовке межстрановой отчетности. Состав и требования к представлению «межстрановой» отчетности: Уведомление об участии в международной группе компаний, Страновые сведения (Страновой отчет, Глобальная документация, Национальная документация). Ответственность за непредставление «межстрановой» отчетности. Возможность переноса обязанности по представлению «межстрановой» отчетности на иностранных участников группы.