• Доктрина ННВ на современном этапе. 11 лет поиска в спорах с поражениями, победами и многоточием.

Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого. Законное стремление построения бизнеса с наименьшей налоговой нагрузкой и обход закона. Четкость в разграничении как основа правомерного поведения. Доктрины необоснованной налоговой выгоды, деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок. Налоговые разъяснения в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ» (принцип добросовестности, переквалификация и определение случаев, при которых совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения, мнимые и притворные сделки, оспаривание сделки по ст. 169 ГК РФ по налоговым мотивам). Системный анализ судебной практики по делам о ННВ. Учимся на чужих ошибках, победы коллег берем на вооружение.

• Чёрный список налоговых схем от фискалов. Критический анализ.

Принципы налоговой оптимизации. Налоговые льготы и преференции, затраты и вычеты, договорные «конструкции» оптимизации и т.д. Значение реальности операций и проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Оценка налоговой добросовестности при заключении договоров. Применение расчетного метода определения налогов по операциям с проблемными контрагентами.

• Дробление и структурирование бизнеса в рамках группы лиц. Компетентная оптимизация налоговых преференций.

Специальные налоговые режимы: пределы применения. Как избежать квалификации взаимоотношений в качестве схемы дробления бизнеса.

• Обоснование деловой цели. Эффективная защита от налоговой переквалификации сделок.

Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели), учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Автономия налогового права. Оценка экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права. Экономический анализ и его необходимость при квалификации налоговых последствий совершенных сделок. Необоснованно расширительное понимание контролирующими органами безвозмездности в предпринимательских отношениях при отсутствии «видимого» встречного предоставления. Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий. Последствия признания договоров недействительными, основания и порядок корректировки налоговых последствий, наступивших в результате исполнения указанных сделок.

• Налоговый контроль за ценообразованием. Манипулирование ценами и ННВ.

Требование «вытянутой руки» как основа налогового контроля за ценообразованием. Контролируемые сделки и «неконтролируемые» («альтернативно контролируемые») сделки. Легко ли обойти ограничения трансфертного ценообразования и почему этого делать не следует.

• Снятие корпоративной вуали. Взыскание налоговой задолженности с руководителей и бенефициаров.

Основания для взыскания налоговой задолженности с иного лица (с дочернего, основного обществ, с иного лица, признанного зависимым) при перечислении выручки налогоплательщика на счет данного лица либо при передаче активов, приведших к невозможности взыскания недоимки. Расширение правоприменительной практикой случаев применения указанного основания взыскания задолженности с иного лица. Ответственность руководителей по налоговым долгам компании. Допустимость заявления требования о взыскании с директора убытков, причиненных казне в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, как гражданского иска в уголовном деле. Проблематика согласования процедуры налоговой проверки и расследования уголовного дела против руководителя компании. Субсидиарная ответственность по налоговым долгам в делах о банкротстве.

• Алгоритм действенной защиты налогоплательщика. От налоговой проверки до суда.

Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля. Судебные доктрины как реализация применения основных начал налогового законодательства. Принципы налогообложения и их применение при выстраивании позиции в суде (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия). Способы восстановления нарушенного права, сравнительный анализ, имущественные и неимущественные требования. Доказывание по делам о ННВ (распределение бремени доказывания, раскрытие доказательств).